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财务工作规范

2012-6-7 09:09| 发布者: twls| 查看: 2533| 评论: 0

摘要: 本所的财务工作除了要遵守国家法律、法规、主管部门的各种制度及财会人员所特有的工作规范外,还应遵守下列规范:一、收入(一)非业务收入1.手续费。除从事法律顾问、法律咨询及代写法律文书外,律师每办理一件业 ...
 

关于印发本所《财务工作规范》《内部机构管理办法》的通知

 

苏田律字(2018)第03

 

本所《财务工作规范》《内部机构管理办法》已经合伙人会议决定修正,现将修正后的文本印发给你们,请遵照执行。

此外,《社会保险投保办法》《职员素质提升办法》《行政管理规程》《行辅人员考勤管理办法》《机动车辆购置、使用和管理办法》《案件管理办法》《退费管理办法》《关于严格控制超支现象的决定》《收费规则》《立案工作规范》《雇员管理办法》中的一级改为高级、二级改为初级,另有少些文字上的修订,不再重新印发,以“田湾律师”网公布的为准。

 

〇一八年三月二十三日

 

财务工作规范

 

 

本所的财务工作除了要遵守国家法律、法规、主管部门的各种制度及财会人员所特有的工作规范外,还应遵守下列规范:

 

一、 收入

 

(一)非业务收入

1.办案杂费。鉴定费、公证费、专家论证费、食宿旅差费、文印费等办案费用由承办律师凭支费凭证与当事人按实结算,不得多收,也不得作无票据支出。

 

(二) 业务收入

2.职员从事律师业务所取得的收入为业务收入,包括顾问费、咨询费、代书费、见证费、代理费及辩护费等。

3.业务收入的收费方式为三类七种:

3-1 按标的收费

3-1-1 在通常情况下,从事律师业务应按法定标准在签约的同时或三日内收取律师费。在当事人签约后付费前,律师有权中止其代理或辩护活动。

3-1-2 在当事人确有支付困难时,首先应当选择依法定标准分期收费的方式,但首期收费时间不迟于签约后的第三个工作日,首期收费额不少于应收额的30%。余款力争在首次开庭前收取,确有必要时可将余款之一部份延至转达裁决前收取。经本所合伙人会议主席同意另行约定者除外。

3-1-3 采取分期收费方式仍不能满足当事人的要求时,可选择减收方式,减收应当严格按照连云港市律师协会和本所的相关规定执行。

律师以《法律顾问聘请合同》的约定提出减免律师费时,必须向签批者提供该合同,非经合伙人会议主席同意,不得再行减免。法律顾问单位上年度未付顾问费的,本年度不再享受约定之减免待遇。

3-1-4 免费代理只适用于《法律顾问聘请合同》的约定和市局法律援助中心的指定。除此以外,律师为其近亲属免费代理,须经本所合伙人会议主席同意;其它情况下,只有在合伙人会议批准后,才能免费代理。

3-2 按效果收费

按效果收费的案件,必须按本所的相关规定收取签约费。

3-2-1如果要求按效果收费的当事人系债权人,或者应按判得金额的一定比例收费,或者应按执行金额的一定比例收费。

3-2-2 如果要求按效果收费的当事人系债务人,则按裁决所示之避免损失额的一定比例收费。

3-3 按时间收费

3-3-7 所有的律师业务均可按律师从事此项业务所花费的时间来收费。

 

(三) 收费程序

4.业务收入是律师享受工资及非工资待遇的依据。

5.直聘律师的业务收入,扣除其应领的提成款后,亦为本所的公共收入,以年度为单位由合伙律师平均分享。

6.业务收入应使用由税务部门统一制作的发票。

7.业务收入的发票应在当事人付费的同时由本所财务室开出,并加盖本所之发票专用章及现金收讫转讫印章。如果承办律师提出先开发票后收费,会计应在发票上加盖转帐声明章。承办律师应担保本所在开出发票的本年度内收到发票所载明的款项,期满后本所未能收到该款,承办律师又未能将开出的发票或遗失发票(或既未收到发票又未付款)的证明索回,本所将从期满后的次月起停发该承办律师的工资(包括合伙律师的可支款项),直到停发的工资达到发票所载款项之60%为止。

8.本所依上条停发承办律师工资后,如果承办律师收回有关款项,或取回发票(或其遗失〈或既未收到发票又未付款〉的证明),本所将把已停发的工资的相应部分退给该承办律师。

9.本所已经收取的律师费,非依本所《退费管理办法》,一律不退;即使退费,办案杂费也不得退回。

 

二、支出

 

(一)公益性支出

10.公益性支出由合伙律师按规定承担,并首先从本所的注册资本中支用。

11.新的合伙律师入伙时,按《入伙协议》及《关于合伙设立江苏田湾律师事务所协议书》的相关规定分担公益性支出。

12.除初始合伙人外,新进合伙人的入伙金由初始合伙人分享,该款不得转让、不得继承、退伙时不得取回。新进合伙人对A801A820房屋不享有所有权。

13. 公益性支出的支出方法是:

13.1 公益性支出,由主任在上年度的末月作出预算,并报经合伙人会议批准;下年度的首月作出决算,并报经合伙人会议批准。主任调整预算时,该调整方案也应报经合伙人会议批准。

13.2 1000元及其以下的公益性支出(不包括招待费)由本所合伙人会议主席决定,但由其决定支出的总额每年不得超过10000元。

13.3 超过1000元的公益性支出(含所有招待费)由管理合伙人会议决定,超出30000元的公益性支出由合伙人会议作出决定。

13.4 上述开支项目为非经常性的开支项目,经常性的开支项目如水电费、饮水费、通讯费、物管费、直聘人员工资、笔墨纸张费等,由行政事务部决定。

13.5 凡属第13.314项开支,经手人应在凭证上注明合伙人会议或管理合伙人会议的召开日期,或附有合伙人签字同意的书面材料;凡属第13.2项开支,经手人应在凭证上注明主席交办的时间。

14.公益性招待费支出,应控制在预算的范围内,并亦应采取一事一议的方法,由行政事务部提出书面报告,经主任及分管财务的副主任共同批准。招待呈批单附于支出凭证后入帐,不得先支后议。

15.所有公益性支出,必须经主任(或由主席指定的人)、总监事、分管行政工作的副主任和初级合伙人代表共同签字后方可核销。他们和会计、出纳不得充任经手人。

16.上述批准人对同一张支费凭证的签批意见发生争议时,由合伙人会议作出决定。被合伙人会议否决的支费凭证,由经手人及首先签批者连带承担其费用。

17.公益性支出采取先借后销的方法核销,只有在签批手续完备后方可报销费用,抽回借条。会计在签批手续完备前核销费用,应与经手人、首先签批者连带承担该费用。

18. 公益性支出的程序(顺序)是:

18-1 由合伙人会议主席决定支出。

18-2 经手人(合伙人会议主席、签批人不得充当经手人)借资付款。

18.3 签批人审核签字,审核的内容为:

18-3-1是否是合伙人会议主席决定;

18-3-2是否超出1000元、30000元限额;

18-3-3是否超出10000元的年度总额;

18-3-4超出1000或者30000/次、10000/年时,是否经管理合伙人会议、合伙人会议同意。

经审核符合规定的,签批人应当签字核销;不符合规定的,签批人应当拒绝签字,会计在合伙人会议或管理合伙人会议同意前应当拒绝报账。

18-4合伙人会议主席与签批人、签批人与签批人之间意见不一致,或者合伙人会议主席在确有必要而未能依程序动资时,由合伙人会议以简单多数作出决定。

18-5 财务核销:

18-5-1已有签批人签字(此时,由经手人、合伙人会议主席、签批人签字)或者虽无签批人签字但已经合伙人会议或管理合伙人会议同意(此时,由经手人、合伙人会议主席签字)的支出,予以核销;

18-5-2无签批人签字又未经合伙人会议或管理合伙人会议同意的支出,拒绝核销,借款转入合伙人会议主席的个人借款之中。但是,如果支付时未经合伙人会议主席同意,则应转入决定支付的人的个人借款之中。

18-6例外规定:

18-6-1上述开支项目为非经常性的开支项目,经常性的开支项目如水电费、饮水费、纸杯费、通讯费、物管费、直聘人员工资、笔墨纸张费、各种年费、税费、保险费等,由行政事务部提出,由分管财务工作的副主任签字入账。

18-6-2 公益性招待费(工作餐除外)支出,应采取一事一议的方法,由行政事务部提出书面报告,经主任及分管行政事务的副主任共同同意,由合伙人会议事前研究决定。经行政事务部部长、正副主任签名的招待呈批单应附于支出凭证后入帐,一般不得先支后议;遇有特殊情况,由合伙人会议追认。

 

(二) 个别性支出

19.合伙律师首先应当分担公益性支出和抵扣统一支付的个别性支出,只有在分担和抵扣后仍有积余时,才能支用其积余部份。但是律师本月支用额、分担额及抵扣额三项之和,不得违背本所《关于严格控制超支现象的决定》的规定。

20.所有律师的个人所得税以年度为单位由本所与税务机关计算,并由各律师依计算结果在下年度的首月底前缴至本所财务室,由财务室解缴税务机关。财务室有权从律师未领报酬中扣缴个人所得税。

21.律师的个别性支出由其本人签批入帐。财务室有权对各律师的个别性支出进行总额控制,超出规定限额时,即使有签批,也应拒绝核销。

22.全体律师本年度末月的兑现工作延至年终决算并扣缴个人所得税后进行。经决算透支的人,须在决算完成后30日内结清;逾期结清者,每日向其他合伙律师支付其未结清部分万分之五的滞纳金。

23.本所公共办公房由A801A820构成,合计92.08平方米,年租金为34806.00元。

24.上述房租为本所的公共支出,由本所初始合伙人按相关规定分享。

 

三、 报表

25.财务室除应制作主管部门要求制作的各种财务报表外,还应制作下列报表:财务预算书;财务决算书;收入月报表;支出月报表;合伙人个人收支台帐。

26.财务预算书和财务决算书应通过本所主任报经合伙人会议批准。本月之收入月报表、支出月报表和合伙人个人收支台帐应在次月15前制作完毕,收入月报表发至本所全体律师,支出月报表和合伙人个人收支台帐发至本所全体合伙律师。

 

四、 附则

27.本所职员借款的签批程序同本规范第18条的规定,并在次月发放工资时扣回或者归还。但借款额超过3000元、借期超过一个月或者本所以外之单位或个人借款,须经本所合伙人会议作出决定,并由合伙人会议主席签批。

28.本所固定资产的出租、出借、抵押、转让,由本所合伙人会议作出决定。

29.本所发票专用章和合伙人会议主席的印章由出纳会计保管,财务专用章由总帐会计保管。

30.一般情况下,2000元以上的支出应通过银行转帐。使用银行票据应当登记其使用时间、领用人、收款人、金额及票号。

31.本规则于2000623日公布施行,20051120日经第1次修正;2018323日经第2次修正,本所《关于进一步明确公益性非投资性支出程序的决定》同时废止。解释权属合伙人会议。

 

 

附:财务人员的岗位职责

 

(一) 总帐会计

1、根据会计制度、会计基础工作规范和内部财务管理的要求 ,负责本所的总帐会计工作。

2 负责做好财务的预决算和月、季、年度报表的编报工作,接受本所律师和主管部门、审计部门、税务部门的监督和审计。

3 总体设计会计核算科目和预算科目,强化内部会计核算和预算管理;负责管理会计电算化系统,对账务数据定期进行备份,确保财务数据的安全;定期对系统进行病毒检测,及时有效地采取防范措施,保证系统的正常运行。

4 每日及时把好会计凭证的装订、审核关。根据审核无误的账薄记账,是提高会计信息质量的重要保证。在审核当中如发现口径有不一致的事项,要及时予以提出和纠正,确保核算口径的一致性。

5 编报年度报表前,要做好各项准备工作,按规定计提各种基金;做好财产物资、债权、债务的对账工作,保证账证相符、账账相符和账实相符,确保会计记录的正确无误,若发现有误,应查明原因,及时更正;按规定调整有关账项。年度终了,及时将全年总账、明细账打印装订成册,并妥善保管。

6 定期检查分析单位预算执行情况,促进增收节支,当好领导的参谋助手。每年至少提出一份资金活动情况分析和改进财务工作的建议措施。

7 保管好本所的财务印章,完成领导交办的其他工作。

 

(二)  出纳会计    

1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核。复核的主要内容是:核对收付款凭证与所附的原始凭证会计事项是否一致,金额是否相符,审核无误后才能办理款项收付。

2.对于重大的开支,必须经过总账会计或本所领导审核签章,方可办理,收付款后,要在收付款凭证上签章,并盖收讫、付讫戳记。

3.库存现金不得超过银行核定限额,超过部份要及时存入银行,不得以白条、有价证券抵充库存现金,更不得任意挪用、坐支现金。

4.严格控制签发空白支票。如因特殊情况须签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额,并由领用支票人在专设的登记薄上签章。在随时掌握银行存款余额,以防止出现银行透支现象。

5.现金和银行存款日记账在按规定序时记帐,按日结出余额,核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符,银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对未达账项,要及时查询。严禁将银行账户出租,出借给任何单位或个人办理结算。

6.对日常以往的现金以及当日的库存现金和各种保管的有价证券,要确保安全和完整无缺。如有短缺,负责赔偿责任。要保守保险柜密码,保管好钥匙,不得任意转交他人代为保管。

7.对包括本所负责人的银行留印在内的印章必须要妥善保管,严格按照规定用途使用。对空白支票和空白收据必须严格管理,专设登记薄登记,按规定手续办理领用注销手续。

8.不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

9.月末编制银行存款余额调节表,使账面余额与银行对账单余额调节相符;月初编制上月业务及收入统计表,向全体合伙人通报业务和创收情况。

10、完成领导交办的其他工作。

 

 


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